conciliacion bancaria

La conciliación bancaria
Sabemos que la cuenta corriente bancaria implica una constante entrada y salida de dinero, por concepto de:
A. Depósitos efectuados por la empresaB. Cheques emitidos por la empresaC. Abonos hechos por:
1. Intereses ganados por la empresa.2. Cobros hechos por el banco a nombre de la empresa.3. Cargos hechos por el banco por:
-intereses ganados por el banco -comisiones del banco
4. Reintegros. 5. Rectificaciones.
Al final de cada mes, el banco suele enviar a cada uno de sus cuentacorrentistas, un estado de cuenta, en el cual le especifica todo el movimiento registrado en su cuenta, mas los saldos inicial y final del mes.
Este saldo final, casi nunca coincide con el saldo que muestran los libros de contabilidad de la empresa-cliente, por simple cuestión de fechas. En efecto, hay operaciones registradas en los libros de la empresa, sin que todavía hayan sido registradas en los del banco, y viceversa, tal cual pasamos a ver.
Causas principales de las discrepancias
1. Cheques emitidos por la empresa y no presentados al cobro por sus tenedores aun. Se les suele llamar cheques pendientes. 2. Depósitos efectuados por la empresa, a última hora; los cuales aparecerán en el estado de cuenta del mes siguiente. 3. Cheques depositados por la empresa, devueltos luego por el banco, por no tener fondos o por cualquier otra nulidad. 4. Comisiones y otros cargos efectuados por el banco; de los cuales no tenía noticia la empresa.5. Abonos hechos por el banco, sin saberlo aun la empresa.6. Cheques fantasmas o sean cheques de otra empresa, cargados a esta por error.7. Errores u omisiones.
Las diferencias originadas por estas discrepancias suelen ser, en algunos casos, bastante grandes; pero la entera confianza y buenas relaciones entre el banco y sus clientes, permiten una justa solución del problema; a lo